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【问答】石家庄美国注册会计师培训白天上课班是怎样安排的

发布时间：2024/4/12 10:47:18 更新时间：2024/4/12 10:47:18
责任编辑：石家庄恒企会计CPA培训何老师（VIP会员已认证）
【问答】石家庄美国注册会计师培训白天上课班是怎样安排的
问题分类：八四问吧
问题具体描述：
您好，我咨询，石家庄美国注册会计师培训白天上课班是怎样安排的？麻烦老师告诉我，谢谢！
  时间：2024/4/12 10:47:18  更新时间：2024/4/12
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学校介绍
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师资力量
凌老师副教授高级会计师注册税务师高等院校财经系副主任教学名师知名职业教育教学专家
王老师-博士，副教授，硕士生导师，企业财务顾问。多年从事注册会计师考试辅导工作和会计人员继续教育培训工作。讲义图文并茂，总结画龙点睛。

课程介绍
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1.高分专题，针对综合大题，每科覆盖30分，提高功率
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特色优势
CPA高效自学班-移动平台灵活学习，阶段学习合理规划，精品题库刷题冲刺
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恒企教育在维护好线下校区的同时，对传统办学理念和模式进行革新，现已为学员、校区（老师）搭建O2O教学平台系统。其中，O2O教学服务形式包括线下面授教学、线上直播课堂、录播视频、音频、6大智能化学习系统和微信自媒体等。

行业趋势
　　目前注册会计师业务比较广泛，除审计业务外，还从事管理咨询、会计服务、代理纳税等咨询服务业务。就业门路也很广泛，考生通过全国统一考试，获得全科合格证书，如果不在会计师事务所工作，可以申请成为注册会计师协会的非执业会员。非执业会员在金融、证券、期货行业和上市公司、大中型企业的财务、审计等部门从事财务会计、审计、风险控制等工作，全国部门、事业单位等就职前景也较优。很多大型企事业单位把具有注册会计师资格作为招聘重要岗位从业人员的条件之一。在国外，注册会计师与律师、医师齐名，通称“三师”。
　　　　银行工作不仅轻松，也是很多注册会计师们的喜爱，主要分为两种，一种是投资银行，投资银行的主要业务包括私募股权、并购、投资等工作，投资银行需要的专业方向是法律和财务，如果你通过注册会计师考试，并且考过司考，那你一定是投行最需要的人才;还有一种是商业银行，商业银行的雇员主要专业都是会计，他们需要的工作和业务大致也以会计为主，所以注册会计师往往都能脱颖而出，成为商业银行的天之骄子。

培训学习资料
　　注会考试《会计》第十章高频考点：应交税费
【高频考点】应交税费
（第十章负债和所有者权益第二节负债）
1.应交增值税的处理
(1)取得资产、接受应税劳务或应税服务等的账务处理。
①一般纳税人采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。
借：在途物资、原材料、生产成本、无形资产、固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款、应付账款
②一般纳税人采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。
一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，应计入相关成本费用，不通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算。
③购进不动产或不动产在建工程
A.按规定进项税额分年抵扣的账务处理
借：固定资产、在建工程
应交税费——应交增值税(进项税额)【按当期可抵扣的增值税额】
——待抵扣进项税额【按以后期间可抵扣的增值税额】
贷：应付账款、银行存款
B.尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时，
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——待抵扣进项税额
④进项税额抵扣情况发生改变
A.因发生非正常损失或改变用途等
借：待处理财产损溢、应付职工薪酬
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
——待抵扣进项税额
——待认证进项税额
B.原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应当在用途改变的次月调整相关资产账面价值，按允许抵扣的进项税额：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：固定资产、无形资产
◆固定资产、无形资产经上述调整后，应按调整后的账面价值在剩余尚可使用寿命内计提折旧或摊销
C.一般纳税人购进时已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的，原已抵扣进项税额的40%部分应于转用当期转出，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。
(2)销售等业务的账务处理。
①销售业务的账务处理
借：应收账款、银行存款
贷：主营业务收入、固定资产清理
应交税费——应交增值税(销项税额)
②视同销售的账务处理
借：应付职工薪酬、利润分配
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(3)出口退税的账务处理
①未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物
借：应收出口退税款
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
收到出口退税时
借：银行存款
贷：应收出口退税款
退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
②实现“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物
在货物出口销售后结转产品销售成本时
借：主营业务成本【退税额低于增值税专用发票上的增值税额的差额】
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
(4)月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税【对于当月应交未交的增值税】
借：应交税费——未交增值税【对于当月多交的增值税】
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
(5)交纳增值税的账务处理。
①交纳当月应交增值税的账务处理
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
②交纳以前期间未交增值税的账务处理
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
③预交增值税的账务处理。
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
2.应交消费税的处理
(1)企业对外销售产品应交的消费税，记入“税金及附加”科目;
(2)在建工程领用自产产品，应交的消费税计入固定资产成本;
(3)企业委托加工应税消费品，委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的，其消费税计入委托加工应税消费品成本;委托加工收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。
　　注会考试税法知识点：不得抵扣的进项税额
【知识点】不得抵扣的进项税额
按《增值税暂行条例》和“营改增”规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
【提示】从增值税的原理去理解。
不得抵扣项目
1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
解析
【提示1】个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
【提示2】涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产；发生兼用于上述项目的可以抵扣。
不得抵扣项目：
2.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
解析：【提示1】非正常损失，指因（1）管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质；（2）因违反法律法规造成货物被依法没收、销毁的情形。
【提示2】非正常损失货物在增值税中不得扣除（需做进项税额转出处理）；在企业所得税中，经批准准予作为财产损失扣除。
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务。
4.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
提示】非正常损失指因违反法律法规造成不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
【解析】纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
6.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。（共5项）
【提示1】主要接受对象是个人，属于最终消费。
【提示2】贷款服务中向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
【提示3】住宿服务和旅游服务未列入，可抵扣。

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