财务预算的编制: (1)现金收入=期初现金余额+销货现金收入=可供使用现金 (2)现金支出=直接材料支出+直接人工支出+制造费用支出+销售及管理费用支出+所得税支出+购置设备支出+股利支出等。 (3)现金多余或不足=现金收入-现金支出(4)期末现金余额=现金多余-还款支出-利息支出等,或=现金不足+借款现金流入-利息支出等。