三门峡中级会计师培训班培训报名开始,这个有哪些?
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- 课程介绍
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财务管理:
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2.财务管理目标理论
3.2019利益冲突与协调
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2.经济法主体
3.民事法律行为
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报考设门槛:
中会报考,有学历和工作年限的要求,相对其他证书来说,竞争压力相对较小,如果具备基本条件,建议尽快把中级职称证书。
- 培训学习资料
- 中级会计财务管理知识点:营运资金的概念和特点
知识点:营运资金的概念和特点
(一)营运资金的概念
1.营运资金:在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
(1)广义:流动资产总额
(2)狭义:流动资产-流动负债
2.流动资产
特点:占用时间短、周转快、易变现
分类:
①占用形态:现金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货等;
②生产经营过程中所处的环节:生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产、其他领域中的流动资产
3.流动负债
特点:成本低、偿还期短
分类
①应付金额是否确定:应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债;
②形成情况:自然性流动负债、人为性流动负债;
③是否支付利息:有息流动负债、无息流动负债
(二)营运资金的特点
1.来源具有多样性——有多种融资方式。
2.数量具有波动性——流动资产数量随企业内外条件的变化而变化,时高时低。
3.周转具有短期性——占用在流动资产上的资金通常会在一年或一个营业周期内收回,可以通过短期筹资方式解决。
4.实物形态具有变动性和易变现性——实物形态经常变化(现金→存货→应收账款→现金),具有较强的变现力。
中级会计职称考试财务管理之营运能力分析
考点:营运能力分析
营运能力比率是衡量企业资产管理效率的财务比率,常见的有:应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、营运资本周转率、非流动资产周转率和总资产周转率等。
【提示1】销售收入=销售总额-(销货退回+销货折让、折扣)
【提示2】对于应收账款周转率,分子理论上应使用“赊销额”,但外部分析人员无法取得赊销数据,只好直接使用销售收入进行计算。
【提示3】应收账款包括会计报表中“应收账款”和“应收票据”等全部赊销账款在内,因为应收票据是销售形成的应收款项的另一种形式;应收账款应为未扣除坏账准备的金额。
存货周转率:
【提示4】用销售成本作为分子。
【提示5】高低与企业的经营特点有密切联系,应注意行业的可比性;反映存货整体的周转情况,不能说明企业经营各环节的存货周转情况和管理水平;应结合应收账款周转情况和信用政策进行分析。
【提示6】如果分子是时期数,分母是时点数,合理的做法是分母用期初期末的平均数。
总资产周转率:
【提示7】如果企业各期资产总额比较稳定,波动不大,则:
平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)÷2
如果资金占用的波动性较大,则:
月平均资产总额=(月初资产总额+月末资产总额)÷2
季平均占用额=(1/2季初+月末+第二月末+1/2季末)÷3
年平均占用额=(1/2年初+季末+第二季末+第三季末+1/2年末)÷4
应收账款周转率:通常,应收账款周转次数越高、周转天数越短表明应收账款管理效率越高。
存货周转率:存货周转率(次数)是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标。
流动资产周转率:流动资产周转次数越多,表明以相同的流动资产完成的周转额越多,流动资产利用效果越好。
固定资产周转率:固定资产周转率高,说明企业固定资产投资得当,结构合理,利用效率高;反之,则表明固定资产利用效率不高,提供的生产成果不多,企业的营运能力不强。
总资产周转率:用来衡量企业资产整体的使用效率。分析应结合各项资产的周转情况,以发现影响企业资产周转的主要因素。
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