用现金流量表明确使企业处于困境的两个主要问题:
①长期资产投资有个黄金法则.该法则认为,长期资产投资的资金应该由长期融资取得.短期融资可能使企业缺少偿债能力强的资产,从而面临破产的风险.因此公司应该
监视现金和现金等价物余额的重大变化.
②和超能力经营有关.当企业不考虑外工作所需要的现金增加额而贸然接受额外工作时,就会发生超能力经营的问题.同样企业需要减少自身规模扩大对现金状况的影
响,以保证企业增长没有降低其偿债能力．偿债能力可以用来解释企业为偿还债务把资产迅速变成现金和现金等价物的能力